加强公司预算管理, 建立科学、高效的预算管理体系，优化公司资源配置，发挥资产最大效益。
2 范围
本规定适用于公司及所属单位，参股单位可参照执行。
3 定义
财务预算管理：是采用价值形式对公司经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式,帮助管理者规划和控制各项经济活动，是引导投资投入、控制成本费用的重要工具。
4 基本任务和基本原则
4.1 基本任务
4.1.1确定公司的经营目标并组织实施；
4.1.2明确公司内部各个环节管理责任和权限；
4.1.3建立预算编制与汇总、审核与上报、分解与控制体系，建立对公司经营活动进行控制、监督和分析的预算管理体系；
4.1.4 组织实施预算，保证公司预算的全面完成；
4.1.5 促进公司资源有效运用，辅助决策、引导投资。
4.2 基本原则
4.2.1目标控制，分级实施；
4.2.2权责明确，规范管理；
4.2.3量入为出，综合平衡；
4.2.4优化投向，突出重点；
4.2.5强化效益，防范风险。
5 职责
5.1 公司预算管理决策机构为董事会。
5.1.1 负责审批本单位预算管理制度、预算方案。
5.1.2 批准预算考核兑现方案。
5.2 预算管理委员会是预算专门管理机构，对董事会负责。
5.2.1 审议本单位预算管理制度与办法、年度预算方案与预算调整方案。
5.2.2 协调解决预算编制与执行过程中出现的问题。
5.2.3 组织预算执行情况的分析和检查。
5.2.4 提出预算考核建议。
5.3 各职能部门是预算管理的责任部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务、指标的预算编制、执行、分析、控制工作。
5.3.1 财务管理部是财务预算的归口管理部门
5.3.1.1 负责建立健全本单位的预算管理制度；
5.3.1.2 负责组织本单位财务预算的编制、分析、审查；
5.3.1.3 编制财务预算草案，上报预算管理委员会审议；
5.3.1.4 根据上级下达的预算指标，负责财务预算的分解。下达下属单位财务预算指标；
5.3.1.5 对预算执行情况实施监督与控制，组织预算执行情况分析工作；
5.3.1.6 负责预算的修订与调整；
5.3.1.7 负责向上级单位报送考核评估结果，对所属单位的预算执行情况进行考核。
5.3.1.8 负责收入、成本、税金、财务费用、投资收益、营业外支出、利润、融资、还贷、现金流量、资产、负债、所有者权益等预算编制、执行、控制和分析，并以各部门的业务预算为基础编制整体预算。
5.3.2 综合管理部负责非生产用固定资产、办公用品和低值易耗品的购置计划。参与办公费、租赁费、会议费及董事会费、业务招待费、保密费、物业管理费、车辆使用费、企业负责人职务消费的预算编制，并负责相关上述费用预算的执行、控制和分析。
5.3.3 计划发展部负责产能、产量、发电量、供热量指标，负责大中型基本建设、小型基建、项目前期费的预算编制、执行、控制和分析。
5.3.4 人力资源部负责定员定编、工资总额、社会保险费、补充医疗、劳动保护费、培训费、劳务费、其他人工成本的预算编制、执行、控制和分析。
5.3.5 商务公关部负责公司境外市场开发费用、境外采购计划。参与外事费用、翻译费用、境外考察费、境外差旅费的预算编制，负责上述费用预算的执行、控制和分析。
5.3.6 几内亚项目建设部负责工程建设预算的编制、执行、控制和分析。负责编制科技投入和信息化费用预算。
5.3.7 氧化铝部负责氧化铝、电解铝企业的生产消耗指标、技术指标和工艺指标，负责国内铝业项目的大修、技改的预算编制、执行、控制和分析。
5.3.8 风险管理部参与法律咨询费、法律顾问费、审计费、软课题的预算编制，负责上述预算的执行、控制和分析。
5.3.9 安全与环保部负责制定公司安全、环保指标，负责安全基金支出预算的编制、执行、控制和分析。
5.3.10 政治工作部负责企业文化建设费用，参与党群、工会、共青团活动经费的预算编制，负责上述费用执行、控制和分析。
5.4 风险管理部是预算管理的审计监督部门，对本级和下级单位预算管理工作实施审计监督。
6 工作内容、要求和程序
6.1 预算管理范围和内容
6.1.1 公司实行全面预算管理，各单位各项经营活动的各个环节均应纳入预算，实施预算控制。
6.1.2 预算主要包括损益性预算、资本性收支预算、现金流量预算、资产负债预算。
6.1.3 损益性预算反映预算期内公司的利润目标及其构成要素情况，包括收入预算、成本费用预算等内容。
6.1.4 资本性收支预算反映预算期内公司资本性资金的筹集和使用情况。包括筹资预算，基本建设、前期项目、技术改造、科技开发、小型基建、还贷等项目资金使用预算等内容。
6.1.5 现金流量预算反映预算期内公司现金流入、流出情况。包括现金流入、流出及其构成要素预算等内容。
6.1.6 资产负债预算反映预算期末公司资产、负债、所有者权益的情况。
6.1.7 应根据公司长远发展战略编制中长期预算，并结合各年度实际目标分解编制年度预算。中长期预算应引导年度预算，年度预算根据外部市场变化和内部资源配置动态平衡优化中长期预算。
6.1.8 预算内容要全面准确、真实完整、资料齐全。各预算之间应协调统一，互相优化，严密衔接。
6.2 预算的编制和要求
6.2.1 预算编制的依据
6.2.1.1 国家法律、法规、财务政策和有关规定。
6.2.1.2 集团公司关于财务预算编制的总体原则和要求。
6.2.1.3 公司经营发展战略和目标。
6.2.1.4 公司投资计划、经营计划、项目建设计划以及相关的合同、协议。
6.2.1.5 公司预算年度内重大经营事项安排。
6.2.1.6 预算年度市场变化等重大影响因素。
6.2.2 预算编制的要求
6.2.2.1 预算编制采用“自下而上，自上而下，上下结合，优化平衡”的方法进行。
6.2.2.2 预算应按照集团公司下达的预算编制原则和要求、统一格式进行编制。
6.2.2.3 公司根据集团批准的年度财务预算编制预算分解，编制月度预算、季度预算，以分期控制预算执行，确保年度预算目标的实现。并在集团公司要求时间内上报集团公司备案。
6.2.2.4 公司的预算年度与财务会计年度相同。
6.3 预算的执行、控制和调整
6.3.1 公司财务预算一经确定必须严格执行。任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算。各单位应将预算指标进一步分解，落实到内部各部门、岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
6.3.2 各单位应确保财务预算指标的完成，严格控制预算外支出，对未纳入年度预算或虽列入预算但支付内容发生变化的支出不予办理。各单位应建立严格的资金支付程序和内部控制制度，预算内项目未按规定程序审核、批准的不得付款。
6.3.3 各单位预算一经批准原则上不得调整。预算执行中遇到下列情况，应及时编制预算调整方案，在上级单位要求时间内上报。预算调整方案由集团公司批准后执行。
6.3.3.1国家政策变化、不可抗力因素、市场形势发生重大变化，对预算收入或支出产生重大影响；
6.3.3.2集团公司内部体制改革、经营战略进行重大调整或发生重大财务事项；
6.3.3.3集团公司各有关部门提出且经预算管理委员会审议的其他事项。
6.4 预算的分析
6.4.1 各单位应建立健全预算分析制度，定期召开预算分析会议，对预算执行情况进行全面分析，根据预算差异查找存在问题及原因，制定相应措施及时纠偏。
6.4.2 预算分析包括定期分析和不定期专项分析。
定期分析是各单位对预算执行情况进行的例行分析，包括月度分析、季度分析和年度分析。
各单位可根据企业管理需要、预算执行过程中出现的特殊情况或重大问题组织专项分析。
6.4.3 预算分析由有关职能部门和财务部门共同完成。有关职能部门负责分管业务预算执行情况的专业基础分析；财务部门在专业分析基础上，进行预算总体执行情况分析，撰写分析报告。
6.4.4 对公司整体经营形势、资金收支情况及各单位预算执行情况进行定期分析，并向预算管理委员会和总经理会议汇报。对预算执行过程中出现的重大问题应及时向预算管理委员会和总经理会议报告。
6.4.5 每年10月份对公司全年预算完成情况进行预测。各单位应根据前三个季度的经营结果和经济运行情况分析预测本单位年度预算完成情况，于10月中旬上报上级单位财务部门。
6.5 预算的考核
6.5.1 公司预算指标的完成情况纳入公司年度综合业绩考核体系中，年度终了逐级考核，兑现奖惩。
6.5.2 财务预算考核执行公司《年度综合业绩考核管理办法》。
