作者：郑晓蒙
1目的
为加强基本建设项目竣工决算管理，规范基本建设项目竣工决算报告编制流程，正确核定新增资产价值，准确反映项目建设成果和概算执行情况，制定本制度。
2适用范围
适用于公司建设管理的基本建设项目,所属单位参照执行。
3 定义
3.1竣工决算：指财务竣工决算报告，是综合反映基本建设竣工项目从筹建开始到项目竣工移交使用为止的全部建设费用、建设成果和财务状况的总结性文件；是确认新增固定资产价值和移交使用资产的书面说明；是反映概算执行情况及投资效果的分析报告。
3.2基本建设项目：指公司建设管理的新建、扩建、改建、恢复和迁建的项目，以及大型独立技改项目和其它基本建设项目。
4 职责
4.1公司负责本单位的财务竣工决算管理工作，并对所属单位的财务竣工决算管理工作进行指导、协调、监督；组织本单位及所属单位相关项目财务竣工决算外委审计和财务竣工决算报告审批、报备工作。
4.2公司负责对本单位及所属单位项目的重大设计变更、预备费使用的管理工作；根据财务竣工决算报告对本单位及所属单位竣工项目的概预算执行情况进行评价和考核，
4.3公司成立竣工决算编制领导小组，由单位主要负责人任组长，领导小组成员由各部门主要负责人组成。
4.3.1 负责审批基本建设项目财务竣工决算编制方案，并监督实施。
4.3.2负责定期召开会议，检查、落实、考核各部门工作完成情况，研究并决策竣工决算编制过程中出现的重大问题。
4.3.3负责对本单位项目的财务竣工决算进行审查。
4.3.4财务竣工决算报告未编制完成前，竣工决算领导小组不得撤销，成员不能调离。
4.4 财务管理部是竣工决算归口管理部门，主要职责如下：
4.4.1负责建立基建项目的会计核算体系，包括设立在建工程、移交资产等相关辅助账簿。
4.4.2负责竣工项目的财务收支核对、清理，包括历年资金到位、投资完成；工程结算，资金拨付；债权债务清理、确定未完工作量的预留资金；工程结余资金占用形态及处置情况等内容。
4.4.3参与竣工项目物资盘点，对盘存结果及时进行会计处理，工程剩余物资帐、卡、物相符。
4.4.4组织制定竣工决算编制方案，编制并上报竣工决算报告，配合做好中介机构竣工决算审计工作。
4.4.5 竣工决算档案的整理、移交。
4.5计划发展部是基建项目技术经济归口管理部门，主要职责如下：
4.5.1负责提供竣工项目的前期费用、可研报告、概（预）算管理、年度投资计划、投资完成统计、招投标管理、合同管理、工程结算审计等相关资料。
4.5.2配合财务部门做好概算口径与财务核算口径明细项目衔接及费用划分工作。
4.5.3配合相关部门做好资产清理及投资核实工作；确定未完项目工作量。
4.6几内亚项目建设部是境外基建项目施工管理归口部门，主要职责如下：
4.6.1负责提供竣工项目建筑安装工程施工管理情况，及时准确预计未完工程。
4.6.2负责提供竣工项目里程碑进度、工程质量管理、工程竣工验收等相关资料。
4.6.3在财务、计划、物资等部门配合下，做好各工程项目的清理工作。
4.7氧化铝管理部是境内基建项目施工管理归口部门，主要职责如下：
4.7.1负责提供竣工项目建筑安装工程施工管理情况，及时准确预计未完工程。
4.7.2负责提供竣工项目里程碑进度、工程质量管理、工程竣工验收等相关资料。
4.7.3在财务、计划、物资等部门配合下，做好各工程项目的清理工作。
4.8安全与环保部是基建项目安全与环境保护管理归口部门，主要职责如下：
4.8.1负责提供竣工项目的安全管理、安全评价、组织措施等相关资料。
4.8.2负责提供竣工项目环评报告批准文件、环评验收等相关资料。
4.9商务公关部是涉外合同的归口管理部门，主要职责如下：
4.9.1负责提供境外竣工项目合同管理及执行情况。
4.10 综合管理部是综合性事物管理部门，主要职责如下：
4.10.1负责竣工项目大事记的编写。
4.10.2负责提供工程主体及主要设备的彩色照片。
4.10.3负责接收需要归档的竣工决算报告资料。
4.11计划发展部、几内亚项目建设部、氧化铝管理部、商务公关部、安全与环保部等相关部门，按照职责分工，对竣工决算报告进行会签审核。
4.12风险管理部负责对财务竣工决算报告的审计监督。
4.13实行委托建设管理的工程项目，由工程公司协助做好竣工决算编制和审计的配合工作。
5 管理办法
财务竣工决算管理以竣工项目决算过程管理为基础，按竣工项目财务决算报告编制要求和主要节点来划分，主要包括前期费用管理、基础工作管理、财务竣工决算报告编制、财务竣工决算报告审批和备案四项内容。
5.1前期费用管理
5.1.1计划发展部是前期费的归口管理部门，负责组织、编制前期费用计划，控制前期费用使用情况。
5.1.2财务管理部负责前期费用的预算管理，筹集资金及办理资金拨付，审核前期费用支出，配合前期费用回收。
5.1.3项目前期费用不得列入当期损益，可先在“在建工程”科目项下设置“xx项目前期费”进行明细核算。
5.1.4前期工作完成后，前期项目责任单位需聘请具有相应资质的会计师事务所对前期费用进行审计，由计划部门根据审计结论提出前期费用处理意见。
5.2基础工作管理
5.2.1会计核算管理
5.2.1.1财务管理部做好基建工程账户设置工作。根据集团公司会计核算办法相关规定设置“在建工程”、“工程物资”等会计科目，明细核算到扩大单位工程或单位工程，其他费用按概算所列项目进行明细核算。
5.2.1.2建立设备台账，做好设备台账管理工作。设备台账包括：设备名称、规格、型号、制造厂家、安装地点、数量、设备价值等内容。设备台账登记内容应满足竣工决算编制需要。
5.2.1.3建立其他费用登记簿，记录建设场地清理费、项目建设技术服务费、研究试验费、勘察设计费、基本预备费等主要费用支出情况。
5.2.1.4对于不通过“在建工程”核算，直接购入的固定资产、无形资产、生产及办公用工器具，在业务发生进行账务处理时同步登记辅助账簿。
5.2.1.5财务管理部应按账面投资完成、工程物资结存数据，定期与计划、工程、物资部门核对，建立财务与计划、工程、物资数据间的对应关系，做到账账、账证、账实、账表相符。
5.2.2投资完成管理
5.2.2.1计划发展部建立健全投资完成额与工程款结算的信息登记，按工程标段、施工单位、合同金额、已结算金额、未结算金额等进行登记，并定期与财务、工程、物资部门核对。
5.2.2.2工程结算应按照国家相关法律法规及合同约定，依据工程形象进度报表和工程价款结算单进行工程价款结算。
5.2.3工程物资管理
5.2.3.1设备管理
物资部门建立设备采购管理台账，工程设备实施会计稽核制度，建立健全收、发、存管理账簿，定期与财务、计划、工程部门核对。
5.2.3.2材料管理
物资部门建立材料采购管理台账，工程材料（包括设备性材料）实施会计稽核制度，建立健全收、发、存管理账簿，定期与财务、计划、工程部门核对。
5.2.4财务竣工决算前期准备工作
5.2.4.1投资完成与资金到位的核对工作。
对历年投资完成、资本金到位、融资贷款、结余资金等财务收支情况进行一次全面、系统的清理和核对，做到工完账清，保证各项收支的真实性、准确性、完整性。
5.2.4.2债权债务清理
建设过程中发生的全部债权债务要及时清理并逐项落实，防止工程结束后无人处理。
5.2.4.3工程剩余物资清理
工程竣工后，及时对库存剩余物资盘点和施工现场清理。库存物资要求账、卡、物相符；现场清理出来的剩余物资要求办理退库或作价处理。
5.2.4.4分析归集“待摊费用”，正确分摊计算应计入移交资产价值的其他费用支出。
5.2.4.5确定未完工程项目，预计未完工程量，并对应概算项目列出未完项目清单。未完工程按概算项目留足资金。
5.2.4.6做好决算资料的收集和整理工作。
为保证竣工决算报告及时、准确、完整的编制，应从基本建设工程筹建时起，即做好基础资料的积累和整理工作，主要有：
（1）经批准的可行性研究报告和初步设计文件。
（2）概算调整及重大设计变更批准文件。
（3）工程招标管理、合同管理相关资料。
（4）主要标段工作量结算和投资完成情况。
（5）工程物资（设备、材料）的结算及投资完成情况。
（6）历年工程建设资金的到位和使用情况。
（7）建设用地、环境评价等重要事项的批准文件、合同。
（8）工程委托管理、工程监理、工程质量鉴定等情况。
（9）工程结算审计意见。
（10）建设期的重大会议记录及其他相关资料。
5.3财务竣工决算编制
5.3.1编制时间
5.3.1.1电源、铝业建设工程应在工程项目验收具备投运条件后六个月内编制完成，其他基本建设项目应在工程项目经验收具备投运条件后三个月内编报完成。
5.3.1.2编报时间从工程竣工之日起至竣工决算报出之日止，含工程整改和审计时间。
5.3.2编制内容
财务竣工决算报告由七个部分组成，包括财务竣工决算报告的封面、竣工项目的全景及主体工程的彩色照片、财务竣工决算报告目录、财务竣工决算报告说明书、财务竣工决算报表、工程大记事、建设项目重要文件。
5.3.2.1财务竣工决算报告说明书
财务竣工决算报告说明书是总括反映竣工工程建设成果和经验，全面考核分析工程投资与造价的书面总结，是竣工决算报告的重要组成部分。主要内容如下：
（1）工程概况
主要对建设条件、建设依据、建设规模、项目总投资等情况进行说明。
（2）建设管理
主要说明项目建设管理情况如：建设资金筹措、招投标管理；施工单位、设计单位、委托管理单位、监理单位情况；建设过程中重大设计变更以及设计优化、先进科学技术应用等情况。
（3）工程总体评价
主要从工程质量、工程进度、投资完成、安全情况等四个方面进行说明。
（4）技术经济指标和财务状况分析
主要从概算执行情况、新增生产能力效益分析、财务状况分析三个方面进行说明
（5）需要说明的其它事项
包括财务管理情况、结余资金处理情况、预留未完工程情况、债权债务清理情况、审计意见落实情况等。
（6）财务竣工决算报表编制说明
主要对财务竣工决算报告有重大影响的数据进行说明，包括“待摊费用”的分摊办法、重大设计变更、概算投资畸超畸降项目、产权转移项目等事项的资金来源、投资完成及资产移交价值在决算报表中的反映等情况进行说明。
5.3.2.2财务竣工决算报表
财务竣工决算报表分为四大类共12张表格。报表名称及编号如下（报表格式见附表3～附表14）。
第一类：竣工工程概况表（专用表）
（1）火电竣工工程概况表（竣建01-1表）
（2）氧化铝竣工工程概况表（竣建01-2表）
注：港口项目、矿山项目可参照本表，适度修改填报。
第二类：竣工工程决算表（通用表）
（1）竣工工程决算一览表（竣建02表）
（2）预计未完工程明细表（竣建02表附表）
（3）其他费用明细表（竣建03表）
（4）其他费用分摊计算表（竣建03附表）
第三类：交付使用资产表（通用表）
（1）交付使用总表（竣建04表）
（2）交付使用房屋、建筑物一览表（竣建04-1表）
（3）交付使用安装机械设备一览表（竣建04-2表）
（4）交付使用不需要安装设备机械设备、工器具及家具一览表（竣建04-3表）
（5）交付使用无形资产、长期待摊费用一览表（竣建04-4表）
第四类：竣工工程财务决算表（通用表）
（1）竣工工程财务决算表（竣建 05表）
5.3.3编制依据
5.3.3.1财务竣工决算的概算价值，以批准的初步设计概算或集团公司批复的执行概算为依据。
5.3.3.2财务竣工决算的实际价值，以正确、完整的会计核算账面数为依据。
5.3.3.3各项技术经济指标和主要材料消耗数据，以职能部门提供的实际数据为依据，计划指标以经有关部门批准下达的计划数为依据。
5.3.3.4交付使用的固定资产，火电项目按照集团公司的固定资产目录编制，氧化铝项目按照矿业公司目录编制(港口、矿山待定)。
5.3.3.5工程质量以鉴定验收委员会或启动验收委员会正式验收鉴定书等有关文件为依据。
5.3.3.6预计未完工程量，依据概算工作量或施工合同预估未完工程工作量，计入决算报告。
5.3.3.7工程基本预备费的使用，应以有权部门的批准文件为依据。
5.3.3.8投资项目的经济效益分析，以项目的可行性研究报告、设计文件、建成后实际投资效益为依据。
5.3.4编制规定
5.3.4.1财务竣工决算报告编制应遵循“一个概算范围内的工程项目只编制一个竣工决算报告”的原则。建设项目包括两个或以上单项工程，在单项工程（单台机组）竣工投产时，应编制单项工程（单台机组）竣工决算，工程项目全部建成投产后编制整体工程竣工决。
5.3.4.2财务竣工决算报告编制单位要认真执行有关财务制度的规定，严肃财经纪律，实事求是的编制工程项目财务竣工决算报告，做到编报及时、数据准确、内容完整。财务竣工决算报告所列财务数据必须根据会计账面数据如实填报，做到账实相符、账表相符。其它数据应根据实际发生、有关记录等如实填报。
5.3.4.3具备投产条件的工程项目，原则上不得留有尾工。如尚有零星未完收尾工程，可以预估未完工作量纳入竣工决算，并按概算项目编报未完工程明细表，完工以后不再财务编制竣工决算，按实际成本调整相关资产价值。
预计未完工程的工作量不得超过概算总投资的5%。
5.3.4.4建筑工程费、安装工程费、其他费用支出中符合固定资产标准的设备、管道、电缆等，作为固定资产移交。
5.3.4.5相关项目根据需要，可聘请由集团公司统一委托的专业中介机构协助进行竣工决算的编制工作。竣工决算报告的编制与审计不能为同一中介机构。
5.4财务竣工决算报告审批、备案和后续工作
5.4.1竣工项目的财务竣工决算报告编制完成后需聘请中介机构审计。
5.4.2 公司对所属单位竣工项目的财务竣工决算报告进行审核批复及报集团备案工作。
5.4.3财务竣工决算报告批复或上报集团备案后，财务部门应及时组织相关部门进行资产盘点，落实保管单位，办理资产移交手续，进行账务处理并建立资产管理卡片。
5.4.4由建设单位投资，与建设项目配套的专用设施（专用铁路、专用公路、专用码头、涉网工程等），建成后交由其它单位管理的，依据产权是否转移和资金来源情况，进行账务处理。
5.4.5财务竣工决算报告是重要的经济档案，必须注意保密，妥善保管，永久保存。
5.4.6检查与监督
公司风险管理部对财务竣工决算管理工作进行检查监督。检查监督的主要内容包括：
5.4.6.1财务竣工决算管理是否规范。
5.4.6.2财务竣工决算报告是否按规定时间编制完成。
5.4.6.3财务竣工决算报告内容是否真实完整。
5.4.6.4财务竣工决算报告是否及时归档。
5.4.6.5对财务竣工决算工作进行考核评价。
5.4.6.6对违反规定，导致企业损失的，对责任单位和责任人给予或提交司法机关处理。
6 相关表格
附表1: 封面
附表2: 目录
附表3: 火电竣工工程概算表
附表4: 氧化铝竣工工程概况表(港口、矿山待定)
附表5: 竣工工程决算一览表
附表6: 预计未完工程明细表
附表7: 其他费用明细表
附表8: 其他费用分摊计算表
附表9: 交付使用资产总表
附表10：交付使用房屋、建筑物一览表
附表11：交付使用安装机械设备一览表
附表12：交付使用不需要安装机械设备、工具器具及家具一览表
附表13: 交付使用无形资产、长期待摊费用一览表
附表14：竣工工程财务决算表
