投融资内部控制制度略谈

　　投融资是现代企业发展经济搞活建设的重要手段之一，而投融资对于企业内部管理工作的要求更高，需要开展的工作也更为全面。投融资虽然能够为企业带来更多经济收益，但是如果内部管理工作跟不上，那么不仅无法带动企业发展，甚至还会因为管理不善让企业承受额外的经济负担，更甚者影响到企业的正常运作。所以，加强内部控制建设以完善投融资应该成为有志于投融资项目操作的企业所重视的工作内容。

　　一、投融资管理现状分析

　　投融资虽然能够给企业带来更多收益，但是想要真正实现这一预期工作目标却必须依靠更为严格的管理制度及措施。就目前情况来看，许多企业在投融资管理方面仍然存在着许多问题。

　　首先，许多企业管理者只看到了投融资行为给企业带来的成功和收益，却不曾注意到投融资行为对市场调研及前期分析的较高要求，因此许多企业虽然进行了诸多的投融资活动却不仅未能实现预期收益，甚至还让企业背负了沉重的经济负担与债务负担，给企业的生产及运作带来极大的消极影响。其次，在投融资活动开展过程中也存在着不重视风险防控及人员队伍建设的突出问题，从而难以及时发现风险、防范风险，给企业的健康运作造成极大制约。再次，在内部控制及制度执行方面也未能将投融资作为重要的管理问题来抓，从而让投融资行为失去了有效的管理及监控，造成行为的无序，这样不仅无法给企业带来收益，甚至会带来更为严重的财务风险及管理风险。最后，在内控制度推行过程中也未能与企业文化进行有机结合，造成管理活动的死板僵化，给制度执行带来诸多消极影响。

　　二、完善投融资内部控制的措施研究

　　（一）加强市场分析

　　投融资不仅是企业自身建设及管理的工作内容，要做好投融资的管理更加需要联系市场、把握机遇，因此在基于投融资管理的内控制度建设工作中首先就要立足市场，以市场的需求为管理工作改革创新的出发点和落脚点。市场分析机制应该包括几个方面的内容，首先，分析市场对资金的需求情况，只有明确了市场对资金的需求才能够找准投资点、降低投资风险，为企业赢得更多实际收益。其次，加强学习与借鉴，加强与其他企业的沟通合作，取长补短，学习其他企业在投融资方面的成功经验和失败教训以丰富自己的市场分析知识库，从而有效避免投融资风险，规避无谓的经济损失。

　　（二）加强企业自身定位

　　企业从事经营管理及生产活动不仅需要依靠自身的能力提升与综合竞争实力提升，同时也需要找准市场定位，了解自己在市场运作活动中的优势与劣势，从而有的放矢的发展生产与投资活动。加强市场定位不仅需要衡量整个市场的变化发展情况，更加需要立足自身，从企业自身的财务状况及生产经营状况和资金状况出发，制定行之有效的投资计划与实施策略，从而实现风险的有效规避，为企业获取更多实际收益。

　　（三）完善人员学习机制建设

　　完善投融资为核心的内部控制需要制度的保证，同时也需要建立一支企业自己的优秀管理团队与执行队伍，投融资不同于简单的管理与操作，它需要依靠更为专门化的知识与技能，因此加强人员的管理及学习机制建设就显得非常重要。

　　（四）完善公司治理结构

　　以投融资为基础的内部控制制度建设应该重视对公司治理结构的调整与完善，当前许多企业在公司治理结构的构建工作中存在着许多问题，如董事会权责不明、责任不清，董事会成员之间经常因为个人利益相互倾轧，大股东抱团现象严重，极大的伤害了小股东及股民的切身利益。因此，我们应该在公司治理结构方面加大工作力度。推行职业经理人制度，通过规范化的渠道聘请职业经理人来操作企业投融资具体工作，同时加强内部审计机制建设，以企业最高制度的形式真正实现对董事会与股东成员的行为及权责约束，最终实现投融资行为的科学化推进，维护企业的整体利益。

　　（五）强化投融资具体管理

　　投融资的成败与否很大程度上取决于投融资项目的选择，因此在内控制度建设工作中也要加强对投融资项目的监管与控制力度。首先，要建立完善的项目融资分析及报告制度，要对投融资项目的市场前景、投资数额、投资周期以及投资行为可行性等进行严格审查与综合评定，实现对投融资项目可预期风险及收益的最大限度了解及掌握。在审查评定工作的成员构成方面，要包括企业财务管理人员以及专门的投融资专业人士，以确保投融资行为既符合企业的自身运作及发展需要，同时也能够符合市场的具体要求，避免盲目冒进。其次，要加强投融资行为的过程控制，建立长效风险管控机制，定期召开风险分析及管控会议，及时了解项目开展情况，最大限度避免投融资风险的发生及扩大。再次，要推行投融资操作及管理问责制度，落实每一个环节的具体责任，加强对管理人员及操作人员的行为约束，积极规避人为因素所造成的管理风险。

　　（六）加强企业文化建设

　　以完善投融资为核心的内部控制制度建设想要达到预期效果不仅需要有严格的管理制度为支撑，更加需要将管理制度内化为企业文化，现代企业的管理工作只有与企业文化相结合才能够真正有效的开展下去。具体来说，首先要在企业内部营造投融资管理监控人人有责的积极氛围，同时加强与投融资内控工作相关的学习工作组织力度，不仅要将学习落实在财务管理及会计操作人员身上，同时也要深入渗透到企业内部的各个部门及人员，加强管理意识渗透、管理技术学习才能够帮助他们从本职工作入手深入领会投融资内控工作的精神，帮助他们更好的在日常工作当中参与好投融资内控，执行好相关制度，从而形成内控管理合力。

　　三、结束语

　　投融资是现代企业当中较为普遍的资金管理及使用手段，健康合理的投融资行为能够为企业获取额外的经济收益、帮助企业更好的开展生产及经营活动。但是投融资行为也伴随着相应的财务风险及管理风险，因此建立并完善以投融资为核心的企业内部控制制度就显得非常必要了。